为进一步加强直属基层工会财务管理，推进基层工会财务规范化建设，根据《工会会计制度》《工会预算管理办法》《基层工会经费收支管理办法》《工会财务会计管理规范》《会计基础工作规范》《湖南省基层工会经费收支管理实施细则》等文件要求，制定如下检查办法：
一、考核奖项设置
直属基层工会财务工作考核奖项分二类，即高校（含高职院校）及附属医院工会和厅委直属单位工会。其中：高校（含高职院校、厅直学校，下同）及附属医院工会设特等奖、一等奖、二等奖三个奖项等次；厅委直属单位工会设一等奖、二等奖二个奖项等次。
二、考核获奖条件
根据检查实际情况，每个奖项评若干个单位。高校及附属医院工会财务工作特等奖须得分95分以上，且排名在前25名之内；一等奖须得分90分以上，且排名在前45名之内；二等奖须得分80分以上。厅委直属单位工会一等奖须得分90分以上，且排名在前6名之内；二等奖须得分80分以上。
三、考核检查内容
财务会计工作考核检查以完成省教育工会下达经费收缴计划为基础（未完成经费上解任务或因工会财务违纪违规行为被查处的实行一票否决），以单位一个会计年度内的经费收缴、经费管理、经费使用、资产管理等4个项目为考核检查内容，总分100分。设积极完成或承担教育工会财务相关工作，获上级工会财务奖励荣誉，在《中国工会财会》杂志上发表文章等加分项目3分，视情况加1-3分。
四、考核检查程序
采取直属基层工会单位自评，集中考核检查，省教育工会主席办公会议审定等程序进行，按各单位得分高低分别评定等次。
五、考核检查要求
省教育工会所有直属基层工会都要参与财务考核检查，工会财务未独立核算单位也必须参与财务考核检查，但不参与财务考核评奖。
六、具体评分标准（见附件）
七、考核结果运用
省教育工会将对获财务工作考核先进的直属基层工会，分奖项等次给予适当的工作经费补助。
八、本考核检查办法从2019年开始执行。
附件：湖南省教育工会直属基层工会财务工作考核检查评分标准
湖南省教育工会
2019年4月16日
附件
湖南省教育工会直属基层工会财务工作考核检查评分标准
一、经费收缴（15分）
（一）会费收缴到位（5分）：要按照全总和省总的规定，强化对工会会员会籍的管理，督促会员认真履行会员义务，确保按照会员工资收入和规定的比例（会员基本工资的0.5%），及时缴纳会费。各单位的会费收缴应有按月或按季的明细表（含会员姓名、工资基数、缴费标准等），收缴的会费总数必须与明细表汇总数相符。无会费收缴明细表扣3分；收缴总数与明细表汇总数不相符的扣2分。
（二）拨缴经费足额（5分）：要严格按照《湖南省工会经费（筹备金）收缴管理办法》和国家统计局公布的职工工资总额及时足额拨缴工会经费。拨缴经费没有达到单位应拨经费50%的扣5分，没有达到60%，扣4分，没有达到70%扣3分，没有达到80%的扣2分，没有达到,90%的扣1分。
（三）其他收入规范（5分）：行政补助收入应列入单位行政预算安排，并按照“一事一申请”原则拨付；行政补助收入没有列入行政预算安排扣1分；没有通过一事一申请程序拨付的扣1分。事业收入、其他收入等来源合规，程序清楚，手续到位。发现事业收入、赞助捐赠等收入不合规行为的，每发现一笔扣1分。
二、经费管理（50分）
（一）制度建设（5分）：财务管理制度健全。各单位要按照财务规范化建设的要求建立健全相关财务制度,并根据新的形势不断完善。各单位至少要建立财务岗位责任制度、工会财务收支报销审批制度、公务接待管理制度、固定资产购建处置制度、会计档案管理制度等5项制度。各单位可视情况在综合性制度中明确上述内容。每缺一项制度扣1分。
（二）凭证管理（20分）：
1.原始凭证要做到：填写内容齐全，票据真实合法，签字手续完备，传递程序规范，所需附件完整。
（1）填写内容齐全:原始凭证的凭证名称、填制凭证日期和编号（日期一般要在会计年度内，最迟不超出2年）、填制凭证单位名称（加盖公章或发票专用章）、接受凭证单位名称、经济业务内容（具体包括项目、数量、单价、金额）以及经办事由说明（具体指经济业务事项的具体说明，即经办人员对经济活动内容说明），每发现一张填写内容不齐或填写错误的票据扣0.5分；
（2）票据真实合法:原始凭证必须是国地税正规发票（自制凭证除外），发票丢失的，必须取得原签发单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容，并由单位负责人批准后方可作为原始票据使用；不能取得证明的，由当事人写出详细情况，单位负责人批准后，代作原始凭证。原始凭证票据不合法的，每发现一张扣0.5分；对遗失原始凭证处理不符合要求的，每发现一笔扣0.5分。
（3）签字手续齐备:原始凭证一般需要以下人员签字：经办人、证明人（验收人或审核人）、审批人等三人签字，特殊情况可以2个人签字（经办人和审批人），但购买实物等凭证必须要有验收证明人签字。每发现一张不合规范的票据，扣0.5分。
（4）传递程序规范：原始凭证费用报销单据传递规范，各单位要建立原始凭证费用报销单据传递登记簿，详细记录原始凭证费用报销单据传递过程，明确各相关人员的签字保管责任。费用报销单据从经办人开始，交单位报账员报账，送工会会计审核和工会出纳付款等所有传递程序过程，各相关人员必须签字到位。没有建立登记簿的扣0.5分；相关人员签字不到位扣0.5分。
（5）所需附件完整：原始凭证所需附件必须完整，各项费用开支所需附件如下：基层工会举办活动项目要有具体方案、文件通知、参与人员名单；购物发票要附购物详细清单；奖金及奖励物品、节日慰问品发放要有签领单；活动用餐要有用餐人员名单；接待费要有接待公函、接待清单；差旅费要有出差审批单，参加上级会议或活动等的出差还需附上级相关文件通知；会议费要有会议方案、会议通知、参会人员签到册；培训费要有培训方案，培训通知，培训人员签到册；参加上级活动组织的活动费用要有上级组织活动的文件；固定资产要有固定资产验收单；大额物资采购要有集体研究的会议纪要、招投标文件、采购合同等；重大项目开支要附集体研究的会议纪要等；同时，对推行公务卡消费单位，要求尽量附电脑刷卡小票。附件不全的，每发现一笔扣0.5分。
2.记账凭证要做到：填写内容齐全，科目运用准确，附件数量完整，格式规范整齐。
（1）填写内容齐全：记账凭证要具备以下内容：填制凭证日期、凭证编号、经济业务内容摘要、会计科目（包括明细科目）、金额（包括合计金额）、所附原始凭证张数、相关人员签名签章（制单人员、审核人员、出纳、记账人员、会计机构负责人的签名或签章）。每发现一张内容不全凭证扣0.5分。
（2）科目运用准确：记账凭证必须按规定的会计科目及其核算内容，正确编制会计分录，确保会计科目准确运用。否则，每发现一张扣0.5分。
（3）附件数量完整：除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证都必须附原始凭证，且数量必须完整。所附原始凭证张数的计算如下：一般应以原始凭证的自然张数为准。凡是与记帐凭证中的经济业务记录有关的每一张证据，都应作为原始凭证的附件。如果记帐凭证中附有原始凭证汇总表（费用报销汇总单、差旅费报销单等之类的票据），应该把所附的原始凭证和原始凭证汇总表的张数一起计入附件张数之内。如果一张原始凭证涉及几张记帐凭证的，可以把原始凭证附在一张主要的记帐凭证后面，并在其他记帐凭证上注明附有该原始凭证的记帐凭证编号或者原始凭证复印件。凡不符合此规范者，每发现一张扣0.5分。
（4）格式规范整齐
① 填写格式规范：更正错误的记账凭证应符合相关要求，在当年内发现记账凭证错误时，应用红字（在会计电算化中用负号表示）填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”或者“冲减某月某日某号凭证错误”等，然后用蓝字填写一张正确凭证，重新登记入账。
② 装订格式规范：记账凭证连同所附原始凭证，按编号顺序折叠整齐，按期装订成册，并加具封面、封底；注明单位名称、年度、月份和起止日期、凭证种类、起止号码，装订人员和会计主管人员签名盖章，装订好的记账凭证都要加贴封条，防止抽换凭证，且封条上由装订人盖章。
凡记账凭证每发现一张填写格式不规范扣0.5分，每发现一本装订格式不规范整齐扣0.5分。
（三）账簿管理（5分）：内容准确完整，顺序连续登记，账账、账实、账证、账表相符，打印装订规范等。
1.内容准确完整：会计账簿包括总账（总分类科目账簿）、日记账（现金日记账和银行存款日记账，无现金收支业务的只需银行存款日记账）、明细账（总账科目的最末级明细科目账簿，可分为三栏式、数量金额式、多栏式，可根据单位业务量多少和会计科目的核算内容来设置，一般都采用三栏式）三类账簿，每缺一类扣0.5分；会计账簿前要有启用页和目录，每缺一项扣0.5分。
2.顺序连续登记：会计账簿必须按页次顺序连续登记，不能跳行隔页等。否则，每发现一例扣0.5分。
3.账账账实相符：单位应做到帐帐、帐实、账表、账证相符，如发现不相符者，每笔扣0.5分。
4.打印装订规范：会计账簿要按年连续打印装订，装订要加具封面和封底，确保整洁美观大方。没按年装订扣0.5分，没加具封面和封底的，每发现一本扣0.5分。
（四）报表管理（5分）：数字准确，内容完整，说明清楚，报送及时。
1.数字准确：要求会计报表如实反映单位的财务状况，数字真实可靠。在编制报表之前本期发生的所有账务必须全部登记入账，并以账簿记录为依据编制，不能以预算数代替实际数，不能弄虚作假，隐瞒谎报。否则，每发现一份数字不准确的报表，扣0.5分。
2.内容完整：会计报表是一套完整的指标体系，报表内容要严格按新《工会会计制度》规定统一种类、格式进行编制，季报表中资产负债表、收入支出表、经费收缴情况表，年报（决算报表）中资产负债表、工会经费收支决算表、经费收缴情况表、往来款项明细表、基本情况表，决算说明，以及预算报表中的工会经费收支预算表、预算编报说明等。凡漏报、错报一项各扣0.5分。
3.说明清楚：指决算编制说明和预算编报说明，其中决算说明包括执行预算收支的说明、年度财务工作总结和工作建议等三方面内容。预算编报说明必须对每个会计明细科目的预算金额进行详细说明，即说明到由哪些具体的活动项目组成。凡说明不清楚者，每发现1起扣0.5分。
4.报送及时：按省教育工会财务部规定时间和期限编报会计报表。季报上报时间为季度后15天。年度决算报表上报时间为第二年2月20日前。预算报表为4月30日前。上报时间延误1次扣0.5分。
（五）预算管理（5分）：预算编制科学，项目细化；预算执行严格，完成到位。预决算编制履行程序合法到位（工会财务编制、工会委员会审议通过、经审委员会审查）。同时，预算编制要做到项目细化、说明清楚，无重大开支不出现赤字；决算编制要做到支出结构合理，预算执行到位，决算说明清楚。凡预算编制没有细化项目扣1分，程序不合法扣1分，无重大开支预算执行出现赤字扣1分。决算程序不合法扣1分。
（六）资金管理（5分）：货币资金管理规范，现金盘底清查到位，支付合规，存款账实相符，往来款项及时清理，无长期挂账现象。
1.现金使用要严格遵循国家《现金管理暂行条例》（基层工会使用现金情况：支付给个人的劳务报酬、各种奖金、差旅费、1000元以下的零星开支等）规定，基层工会出纳无特殊情况库存现金不能超过5000元，严禁公款私存。每发现一笔不符合规定使用现金的扣0.5分；出纳现金核算要做到日清月结，未日清月结的扣0.5分；出纳要定期盘底（当月有现金业务发生的，需有每月的现金盘底表，且会计审核签字），其账面余额必须与库存数相符（季度末现金余额原则上不超过5000元），未定期盘底或盘底账面数与库存数不一致者，每发现一起，扣0.5分。
2.银行存款要严格执行银行结算规定，不准出租出借存款账户，违者扣0.5分；银行印鉴或网上支付器和密码要分开保管，发现银行存款印鉴、网上支付器和密码没有分开保管，扣0.5分；定期与银行对账单核对，做到银行账面余额与银行实际存款相符，发现银行存款与银行对账单不一致，又没做银行存款余额调节表的，扣0.5分。
3.其他应收或应付款等往来款项要严格控制，健全手续，及时清理，不得长期挂账。办理年终决算前要对各种往来款项进行清理，单位临时借给干部职工个人各种款项原则上要收回或者报账完毕，没有收回要说明原因；对逾期超过三年以上、因债务人原因尚未收回的其他应收款，经核查确实无法收回的，报经批准作为呆账及时处理。年末往来款项余额中，每发现1笔不合符要求的扣0.5分。
（七）监督管理（2分）：内部控制严谨，经审审计到位。
各单位要严格按照《工会财务会计管理规范》的要求，各项收支实行工会委员会集体领导下的主席负责制，重大收支须集体研究决定；要 建立严格的经费开支程序和授权批准制度，明确授权批准的范围、权限、程序、责任和相关控制措施，做到申请、经办、证明、验收、审核、签批等经费开支手续完备； 按照不相容职务相分离的原则，明确相关岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人保管，单位不得由一人办理货币资金业务的全过程，严禁一人保管支付款项所需的全部印章或支付器（U盾）。经审委员会履职到位，依法对单位的年初预算和预算执行情况进行审查，并出具审计意见，督促整改到位。每发现一项不符合内部控制规范要求的扣0.5分，扣完为止；无单位工会预算和执行情况经审审计审查报告的分别扣0.5分。
（八）人员管理（3分）：配备专业工会会计，岗位职责清晰。
各单位要配备专业会计人员，工会会计人员可由单位行政财务会计兼任；工会财务岗位分工明确，职责清晰。工会无专业会计担任会计工作的扣2分，岗位职责不清晰，分工不明确的扣1分。
三、经费使用（30分）
直属基层工会经费使用必须合法合规，要贯彻落实中央关于改进作风八项规定和省委九项规章等的一系列文件精神，严格按照全总《基层工会经费收支管理办法》（总工发〔2017〕32号），《湖南省基层工会经费收支管理实施细则》（湘工办发〔2018〕20号）的规定来管理和使用工会经费。
（一）三公经费开支（5分）：无公函开支接待费，每发现一笔扣1分；出国考察费用不符合要求，公务用车超标，每发现一笔扣1分，直到扣完该项目的分为止。
（二）职工活动费开支（5分）：发放文体活动奖励不符合要求，普发奖金；既发奖金，又发纪念品；滥发补贴，发放本单位人员劳务费；发放文体活动误餐费不符合要求；组织会员春游秋游活动不符合要求；每发现一笔扣1分，直到扣完该项目的分为止。
（三）工会业务费开支（5分）：培训费使用不符合要求，没有计划组织培训，培训费超标准；会议费使用不符合要求，没有会议计划，发放会议误餐补助；差旅费使用不符合要求，补贴超标准，超范围；评选表彰事项不符合要求，超标准超范围发放奖励，没有履行相关程序。每发现一笔扣1分，直到扣完该项目的分为止。
（四）维权帮困开支（5分）：困难职工帮扶、送温暖慰问、夏送清凉（给在单位开展送清凉活动中一线职工的慰问）、金秋助学（开展对单位建档立卡困难职工子女就学困难的助学活动）等不符合政策要求，每发现一笔扣1分，直到扣完该项目的分为止。
（五）职工集体福利开支（5分）：职工集体福利发放不符合政策要求，超范围发放会员福利（不按收缴会费明细表发放会员福利或给没有缴纳会费的会员发放福利等）；超标准发放会员福利（超过文件规定的发放标准）；发放会员福利方式不符合要求（发放现金或者购物卡等），每发现一笔扣1分，直到扣完该项目的分为止。
（六）其他费用开支（5分）：除以上开支项目外的支出项目，每发现一笔不符合文件规定的经费开支事项扣1分，直到扣完该项目的分为止。
四、资产管理（5分）
（一）资产清查（3分）：每年进行固定资产的清查，有固定资产清查登记表，且资产账账，账卡相符记3分。有固定资产却没开展资产清查的全扣。
（二）资产处置（2分）：固定资产购置和处理合法合规，资产购置时应有固定资产验收登记手续，购置和处置手续齐全的记2分，购置不全的每发现一笔扣0.5分，违规处置资产全扣。
